حاسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

كم ضريبة فاتورة بـ 10,000 درهم، وكم صافي فاتورة بـ 10,500؟

شركة في دبي تصدر فاتورة بقيمة 10,000 درهم قبل الضريبة عن خدمة خاضعة للنسبة الأساسية، ثم تتحقق من الاتجاه المعاكس انطلاقًا من الإجمالي.

1. الضريبة: 10,000 × 5% = 500 درهم
2. الإجمالي: 10,000 + 500 = 10,500 درهم
3. بالاتجاه المعاكس: 10,500 ÷ 1.05 = 10,000 درهم قبل الضريبة
4. الضريبة المستخرجة: 10,500 ناقص 10,000 = 500 درهم، وهي النتيجة نفسها

الفاتورة تُقرأ 10,000 درهم قبل الضريبة و500 درهم ضريبة و10,500 درهم إجمالًا. ولو طُرحت 5% من الإجمالي بدل القسمة لظهر الصافي 9,975 درهمًا، وهو خطأ بـ 25 درهمًا.

ما الذي يخضع للنسبة الأساسية ومتى يجب التسجيل؟

أضف 5% إلى مبلغ قبل الضريبة، أو استخرج الضريبة من إجمالي شامل لها، بالنسبة المطبقة في الإمارات منذ بدء العمل بالضريبة في يناير 2018.

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، بموجب المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017. لم تتغير النسبة منذ بدء التطبيق في 1 يناير 2018، وهي من أدنى النسب في العالم.

الاتجاهان ليسا العملية نفسها معكوسة. إضافة الضريبة ضرب في 5%، أما استخراجها من مبلغ شامل فقسمة على 1.05، والخطأ الشائع هو طرح 5% من الإجمالي مباشرة. على فاتورة بـ 10,500 درهم يعطي الطرح 9,975 درهمًا صافيًا بدل 10,000، أي أقل بـ 25 درهمًا.

التسجيل إلزامي إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة 375,000 درهم خلال اثني عشر شهرًا، واختياري ابتداءً من 187,500 درهم. وليست كل التوريدات بنسبة 5%: الصادرات وبعض الخدمات الصحية والتعليمية بنسبة صفرية، وبعض الخدمات المالية وتأجير العقار السكني معفاة.

• الضريبة عند الإضافة = المبلغ قبل الضريبة × 5%
• المبلغ قبل الضريبة عند الاستخراج = الإجمالي ÷ 1.05
• الضريبة المستخرجة = الإجمالي ناقص المبلغ قبل الضريبة، لا الإجمالي × 5%
• حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم، والاختياري 187,500 درهم خلال اثني عشر شهرًا