حاسبة الزكاة التقديرية للشركات
- اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ (زاتكا)
- روجعت في سبتمبر 2026قاعدة واحدة قيد التحقق
السعودية
اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ (زاتكا)
الخطوة التالية
للتحقق من هذا أو لأي إجراء رسمي:
هيئة الزكاة والضريبة والجماركzatca.gov.sa
ما تقدّره الهيئة على منشأة بلا دفاتر، بالمعادلة نفسها وبمادتها.
احسب الزكاة التقديرية لمنشأة لا تمسك دفاترها المحاسبية، وفق الفصل الثالث من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة: وعاء يُشتق من المبيعات وحدها.
- يعمل في متصفحك
- بدون تسجيل
- لا يغادر جهازك شيء
- يذكر المادة النظامية
كيف يُحسب الوعاء التقديري؟
- الوعاء = (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%)، أي 27.5% من المبيعات
- الزكاة = الوعاء × 2.5%، أي 0.6875% من المبيعات حيثما لم يتدخل حدّ
- إن كان رأس المال المدوّن أعلى من الوعاء المحسوب، حلّ محلّه
- الحد الأدنى للزكاة 500 ريال، ويسري تحت 72,727 ريالًا من المبيعات تقريبًا
الرموز
- المبيعات
- أساس التقدير كله. لا يجوز أن تقل عمّا أُفصح عنه في إقرار ضريبة القيمة المضافة، شاملة الصفرية والمعفاة
- الوعاء التقديري
- 27.5% من المبيعات: الثمن مقسومًا على ثمانية بدلًا من رأس مال، مضافًا إليه 15% بدلًا من ربح
- الحدّان
- رأس المال المدوّن يرفع الوعاء إن كان أعلى منه، و500 ريال هي أقل زكاة مهما صغرت المبيعات
كم زكاة منشأة مبيعاتها مليون ريال؟
منشأة تجارية مبيعاتها السنوية 1,000,000 ريال بحسب إقرارات ضريبة القيمة المضافة، ورأس مالها المدوّن في السجل 200,000 ريال، ولا تمسك دفاتر محاسبية منتظمة.
- ما يقابل رأس المال: 1,000,000 ÷ 8 = 125,000 ريال
- ما يقابل الربح: 1,000,000 × 15% = 150,000 ريال
- الوعاء الزكوي: 125,000 + 150,000 = 275,000 ريال، وهو أعلى من رأس المال المدوّن فلا يحل محلّه
- الزكاة: 275,000 × 2.5% = 6,875 ريال، أي 0.6875% من المبيعات
الزكاة التقديرية 6,875 ريالًا. ولو كان رأس المال المدوّن 500,000 ريال لحلّ محل الوعاء المحسوب فصارت الزكاة 12,500 ريالًا. ولو كانت المبيعات 60,000 ريال فقط لكان الوعاء 16,500 والزكاة المحسوبة 412.50، فيسري الحد الأدنى 500 ريال.
من يخضع للتقدير، وما الحدّان اللذان يغيّران النتيجة؟
التقدير الجزافي وضعٌ نظامي لا عقوبة. تخضع له المنشأة التي ليست لديها قوائم مالية تعكس نشاطها فعلًا وليست ملزمة نظامًا بإمساكها، ويحكمه الفصل الثالث من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، المواد 82 إلى 91. وهو قصير لأنه مقصود أن يكون خشنًا: لا يسأل عن قيمة المنشأة، بل يشتق لها رأس مال وربحًا من المبيعات وحدها.
المعادلة كلها في المادة 89 فقرة 1: الوعاء = (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%). الحد الأول يقوم مقام رأس المال والثاني مقام الربح، فيكون الوعاء 27.5% من المبيعات. والزكاة 2.5% منه بموجب المادة 84، وهي استثناء صريح من التناسب اليومي في المادة 15. والنتيجة أن الزكاة التقديرية 0.6875% من المبيعات حيثما لم يتدخل حدّ.
والحدّان هما ما يجعل المسألة أكثر من ضربة واحدة. المادة 89 فقرة 6: إذا جاء الوعاء المحسوب أقل من رأس المال المدوّن في السجل التجاري أو الرخص، حلّ رأس المال محلّه. والمادة 86: الحد الأدنى للزكاة 500 ريال، وهو يسري على كل منشأة مبيعاتها دون 72,727 ريالًا تقريبًا. والمادة 89 فقرة 3 تحدد كيف تُقدَّر المبيعات أصلًا إن لم تكن مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
- الوعاء = (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%)، أي 27.5% من المبيعات
- الزكاة = الوعاء × 2.5%، أي 0.6875% من المبيعات حيثما لم يتدخل حدّ
- إن كان رأس المال المدوّن أعلى من الوعاء المحسوب، حلّ محلّه
- الحد الأدنى للزكاة 500 ريال، ويسري تحت 72,727 ريالًا من المبيعات تقريبًا
أسئلة عن الزكاة التقديرية
متى تُقدَّر زكاة المنشأة جزافًا؟
حين لا تكون لديها قوائم مالية تعكس نشاطها فعلًا ولا تكون ملزمة نظامًا بإمساكها، أو لا تمسك دفاتر منتظمة أو بالنماذج المعتمدة. وللهيئة أن تعاملها معاملة من لديه دفاتر إن تبيّن لها وجود قوائم مالية، والتأخر في إصدارها سنوات لا يُعدّ دليلًا على عدمها.
ما معادلة الوعاء التقديري بالضبط؟
المادة 89 فقرة 1: (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%). الحد الأول يقوم مقام رأس مال يناسب حجم النشاط والثاني مقام الربح، فيكون الوعاء 27.5% من المبيعات والزكاة 0.6875% منها.
ماذا لو كان رأس مالي المدوّن كبيرًا ومبيعاتي صغيرة؟
يحلّ رأس المال محل الوعاء المحسوب بموجب المادة 89 فقرة 6. فمنشأة رأس مالها المدوّن 500,000 ريال ووعاؤها المحسوب 275,000 تُزكّى على 500,000 وتصبح زكاتها 12,500 ريالًا بدل 6,875.
ما الحد الأدنى للزكاة التقديرية؟
500 ريال بموجب المادة 86. ولأن الزكاة 0.6875% من المبيعات، فكل منشأة مبيعاتها دون 72,727 ريالًا تقريبًا تدفع الحد الأدنى بغض النظر عن رقمها الفعلي.
ليست لدي مبيعات مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فكيف تُقدَّر؟
بأعلى معايير المادة 89 فقرة 3: متوسط عدد الموظفين النشطين لدى التأمينات × 6,000 ريال، أو الواردات × 115%، أو المشتريات × 115%، أو المبيعات من نقاط البيع ومنصة اعتماد والصادرات والعقود المدنية. الأعلى هو المعتمد لا مجموعها.
هل هذا التقدير يُغني عن الإقرار؟
لا. هذه الصفحة للاسترشاد وليست إقرارًا زكويًا، والربط النهائي يصدر من الهيئة وحدها. وللهيئة أن تعدّل طريقة الاحتساب بحسب حال السوق بموجب المادة 89 فقرة 7، وأن تصل إلى بيانات لا تستطيع هذه الصفحة الوصول إليها، فقد يأتي الربط أعلى.
المصادر
قيد المراجعةروجعت في سبتمبر 2026أحد الأرقام في هذه الصفحة مطبَّق كما تطبّقه الجهة المختصة، ونص المادة نفسه ما زال قيد القراءة.
قيد التحقق: هل مبلغ الموظف الواحد شهري أم سنوي
- اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا): الموقع الرسمي
المواد النظامية المعتمدة في هذه الحاسبة
- اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ (زاتكا)
- المادة 84 من لائحة جباية الزكاة: نسبة الزكاة 2.5% للمقدَّر جزافًا
- المادة 89 فقرة 1 من لائحة جباية الزكاة: الوعاء = المبيعات ÷ 8 + 15% منها
- المادة 89 فقرة 6: رأس المال المدوّن يحل محل الوعاء إن كان أعلى منه
- المادة 86 من لائحة جباية الزكاة: الحد الأدنى 500 ريال
- المادة 85 من لائحة جباية الزكاة: الفترة الأقل من 354 يومًا
- المادة 89 فقرة 2: المبيعات لا تقل عمّا أُفصح عنه في إقرار القيمة المضافة
- المادة 89 فقرة 3 (أ): تقدير المبيعات بعدد الموظفين × 6,000 ريال
- المادة 89 فقرة 3 (ب): تقدير المبيعات بقيمة الواردات × 115%
- المادة 89 فقرة 3 (ج): تقدير المبيعات بقيمة المشتريات × 115%
نظام العمل السعودي: المرسوم الملكي رقم م/51 بتاريخ 23/8/1426هـ، وتعديلاته، وآخرها المرسوم الملكي رقم م/44 لعام 1446هـ الساري من 19 فبراير 2025